10月24日，遼寧證監局發布公告，對遼寧元正資產評估有限公司、梁永陟、劉志新出具警示函。

根據《中華人民共和國證券法》等有關規定，遼寧證監局對遼寧元正執行的聚龍股份有限公司擬收購遼寧希思騰科信息技術有限公司(以下簡稱希思騰科)涉及的希思騰科股東全部權益價值資產評估項目(報告文號為元正評報字〔2021〕第329號，出具時間為2021年12月10日)進行了檢查。經查，遼寧元正在執業中存在以下問題：

一、報告披露不符合準則規定

特別事項披露與事實及評估說明中表述不符，期后重大事項中未披露希斯騰科在評估基準日后簽訂的7份戰略合作協議。上述事項不符合《資產評估執業準則——資產評估報告》(中評協〔2018〕35號)第二十五條第一款第五項的規定。

二、評估假設不符合規定

(一)評估假設考慮協同效應與本次評估采用的價值類型不符。上述事項不符合《資產評估價值類型指導意見》(中評協〔2017〕47號)第十四條的規定。

(二)評估報告對被評估單位的意向性合同、戰略合作協議及框架協議、入圍名單等能正常如期履行并開展順利進行等評估假設，未分析說明該假設成立的理由。上述事項不符合《資產評估執業準則——企業價值》(中評協〔2018〕38號)第二十三條第一款的規定。

三、核查驗證程序缺失

對評估基準日后簽訂的7份戰略合作協議，在可能存在生效條件不滿足、重要條款約定不清、可實現性和真實性不確定等情況下，未進行分析、判斷和驗證。上述事項不符合《資產評估執業準則——資產評估程序》(中評協〔2018〕36號)第十五條，以及《資產評估職業道德準則》(中評協〔2017〕30號)第四條的規定。

四、部分收益法預測數據依據不足

材料成本下降預測依據不足，財務費用預測未考慮增量債務，未對業務大幅增長而人員不增長的情況進行分析說明，運營資金預測計算不正確。上述事項不符合《資產評估執業準則——企業價值》(中評協〔2018〕38號)第十三條第一項、第三項和第二十三條第一款的規定。

公告指出，遼寧元正的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第182號)第四十五條和四十七條的規定，梁永陟、劉志新作為簽字資產評估師對此負有責任。

依據《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規定，決定對遼寧元正及梁永陟、劉志新采取出具警示函的監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。遼寧證監局要求，你們應當在收到本決定書之日起20個工作日內提交書面報告。

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