企業所得稅可以彌補幾年虧損?

五年。企業所得稅彌補虧損的期限為五年。也就是說，當某一會計期間發生虧損時，可以將虧損轉入到下一個納稅期間抵扣，但最多只能抵扣五年。

其扣除順序是按時間順序進行的，也就是，先扣除最早的年度虧損，再扣除其后的年度虧損。此外，企業在彌補損失時，需要按照稅法規定的程序和要求進行申報，否則將面臨罰款等后果。

企業所得稅損失補償是一項可以減輕企業負擔的政策，但它需要企業嚴格按照規定操作，避免違法行為和不必要的損失。

企業所得稅彌補虧損政策是什么?

1、企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。

企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

2、企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

一、一般規定

(一)合伙企業虧損

合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。

(二)技術開發費的加計扣除形成的虧損

企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

(三)跨境關聯交易監控與調查的管理要求

上述承擔有限功能和風險的企業如出現虧損，無論是否達到準備同期資料的標準，均應在虧損發生年度準備同期資料及其他相關資料，并于次年6月20日之前報送主管稅務機關。

(四)重組業務虧損

1.一般性重組虧損規定

企業重組，除符合本通知規定適用特殊性稅務處理規定的外，按以下規定進行稅務處理：企業發生其他法律形式簡單改變的，可直接變更稅務登記，除另有規定外，有關企業所得稅納稅事項(包括虧損結轉、稅收優惠等權益和義務)由變更后企業承繼，但因住所發生變化而不符合稅收優惠條件的除外。

企業合并，當事各方應按下列規定處理：被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。

企業分立，當事各方應按下列規定處理：企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。

2.特殊性重組虧損規定

(1)企業合并

企業合并，企業股東在該企業合并發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業合并，可以選擇按以下規定處理：

可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率。

在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并前一年的應納稅所得額(虧損計為零)計算。

(2)企業分立

企業分立，被分立企業所有股東按原持股比例取得分立企業的股權，分立企業和被分立企業均不改變原來的實質經營活動，且被分立企業股東在該企業分立發生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規定處理：被分立企業未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業繼續彌補。

(五)清算的彌補虧損

企業清算的所得稅處理包括以下內容：依法彌補虧損，確定清算所得。

(六)資產損失形成的虧損

企業境內、境外營業機構發生的資產損失應分開核算，對境外營業機構由于發生資產損失而產生的虧損，不得在計算境內應納稅所得額時扣除。

企業實際資產損失發生年度扣除追補確認的損失后出現虧損的，應先調整資產損失發生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。

(八)境外所得的虧損彌補

在匯總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家(地區)設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國(地區)的應納稅所得額，但可以用同一國家(地區)其他項目或以后年度的所得按規定彌補。

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