國(guó)家稅務(wù)總局10月15日發(fā)布的2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成，個(gè)人所得稅有效發(fā)揮了“調(diào)高惠低”作用。

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國(guó)家稅務(wù)總局稅收數(shù)據(jù)顯示，目前，我國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成，在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(zhǎng)李平介紹，個(gè)人所得稅在有效發(fā)揮著“惠低”的作用。以綜合所得繳納個(gè)稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無(wú)需繳稅或只需繳納少量稅收。

據(jù)介紹，目前，我國(guó)已形成了較為完善的個(gè)人所得稅稅前扣除體系。像個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來(lái)的每人每月3500元提高至5000元。此外還設(shè)立了子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等7項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

李平介紹，“起征點(diǎn)”5000元這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)在國(guó)際上已處于較高水平，能夠基本覆蓋當(dāng)前的基本消費(fèi)支出?，F(xiàn)在個(gè)人所得稅的稅前扣除形成了一個(gè)比較完善的體系，這樣既照顧了納稅人的納稅能力，也體現(xiàn)了國(guó)家的社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策。

高收入群體繳納個(gè)稅占比達(dá)九成以上

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)還顯示，從個(gè)稅繳納總體來(lái)看，高收入群體繳稅占比達(dá)九成以上。

數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬(wàn)元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上，申報(bào)收入位居全國(guó)前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。

李平介紹，個(gè)人收入位居我國(guó)前10%的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則，也與世界上主要國(guó)家高收入人群繳納個(gè)稅比例均占大頭相一致。這說(shuō)明，個(gè)人所得稅的“調(diào)高”作用較為明顯，個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮了積極作用。

“一老一小”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)還顯示，2023年，我國(guó)提高了關(guān)于“一老一小”的三項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)后，減稅效果明顯。

據(jù)介紹，2023年，我國(guó)提高了“一老一小”三項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，分別由原來(lái)每孩每月1000元提高到2000元，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)每月2000元提高到3000元。

稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2023年，全國(guó)約6700萬(wàn)人享受到了該項(xiàng)政策紅利。減稅規(guī)模超過(guò)700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)減稅分別約360億元、290億元和50億元。

李平介紹，這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。從個(gè)稅申報(bào)情況看，納稅人人均至少能享受兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。提高他們的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)增加他們的可支配收入，增強(qiáng)他們的消費(fèi)能力。

年收入不足10萬(wàn)元 基本無(wú)需繳納個(gè)稅

通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，有利于幫助納稅人減輕家庭負(fù)擔(dān)。稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)還顯示，年收入10萬(wàn)元以內(nèi)的納稅人基本無(wú)需繳納個(gè)稅。

為什么年收入10萬(wàn)元以內(nèi)的納稅人基本不用繳納個(gè)稅?

專(zhuān)家介紹，個(gè)人所得稅除了每年的基本減除費(fèi)用，也就是我們常說(shuō)的“起征點(diǎn)”6萬(wàn)元之外，納稅人還能夠享受到 “三險(xiǎn)一金”專(zhuān)項(xiàng)扣除，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。此外，像符合條件的企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等也可以進(jìn)行稅前扣除。

這些政策到底能給老百姓省多少錢(qián)?專(zhuān)家給我們算了一筆賬。

李平介紹，對(duì)于“上有老、下有小”的納稅人，即使跟愛(ài)人來(lái)分?jǐn)傋优逃?專(zhuān)項(xiàng))附加扣除，也可以每個(gè)月扣除1000元。如果和兄弟姐妹來(lái)分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人的附加扣除，每個(gè)月也可以扣除1500元，兩者合起來(lái)，每個(gè)月就能扣除2500元，一年就達(dá)到3萬(wàn)元。如果納稅人有兩個(gè)孩子以上，或者自己是獨(dú)生子女，那扣除的金額就更高了。

再加上每年還有6萬(wàn)元的基本減除費(fèi)用。如果按照每年工資收入10萬(wàn)元計(jì)算，扣除的“三險(xiǎn)一金”，每年理論上有1.5萬(wàn)元左右，這三者加起來(lái)，就超過(guò)了10萬(wàn)元。這樣看，個(gè)人綜合所得年收入不超過(guò)10萬(wàn)元的，基本無(wú)需繳納個(gè)稅。

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