證券時報記者獲悉，11月21日，上交所已就行政處罰告知書中揭示的*ST紫晶(688086)和澤達易盛(688555)違法違規(guī)事項，再次啟動紀律處分程序，將對兩家公司及責(zé)任人員進一步作出處理。

11月18日晚，*ST紫晶和澤達易盛分別披露《關(guān)于收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》。根據(jù)《告知書》認定情況，兩家公司未來可能被實施重大違法強制退市。

多次督促公司披露信息、揭示風(fēng)險

(資料圖)

上交所前期對*ST紫晶、澤達易盛風(fēng)險事項高度關(guān)注，先后進行多次公開問詢、對公司及責(zé)任人員予以紀律處分或采取監(jiān)管措施，督促公司揭示風(fēng)險，督促中介機構(gòu)審慎發(fā)表年審意見等專業(yè)核查意見。

證券時報記者梳理發(fā)現(xiàn)，就公司規(guī)范運作、信息披露等事項，上交所向澤達易盛共發(fā)出5份監(jiān)管工作函、3份問詢函，向*ST紫晶發(fā)出7份監(jiān)管工作函、13份問詢函，持續(xù)緊盯公司風(fēng)險事項，挖掘信息披露疑點，督促公司披露信息、揭示風(fēng)險。

本次行政處罰事項告知書中涉及的相關(guān)信息披露違法違規(guī)，上交所持續(xù)監(jiān)管端前期問詢中多數(shù)已有涉及。澤達易盛監(jiān)管中，上交所對公司超額委托理財事項、2021年年報、2022年半年報展開重點問詢，關(guān)注超額委托理財?shù)膶嶋H履行情況、上市以來對外投資情況、在建工程預(yù)付款、主要客戶變化等存疑事項，要求公司解釋說明，并要求中介機構(gòu)核查。相關(guān)行政處罰事先告知書顯示，澤達易盛通過委托理財進行體外資金循環(huán)、虛增在建工程、參與專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入等等，在前期監(jiān)管中均有體現(xiàn)。

*ST紫晶監(jiān)管中，上交所對公司上市后出現(xiàn)的委托研發(fā)預(yù)付款激增、應(yīng)收賬款逾期金額顯著增長、業(yè)務(wù)模式與客戶頻繁變動、非標審計意見等突出問題持續(xù)關(guān)注，重點監(jiān)管，多次發(fā)出監(jiān)管函件。行政處罰事先告知書顯示，*ST紫晶長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗收單據(jù)入賬，虛增營業(yè)收入、利潤。交易所對澤達易盛、*ST紫晶問詢的存疑事項，在本次行政處罰事先告知書中得到了印證。

快速采取了紀律處分或監(jiān)管措施

記者注意到，上交所對此前已查實的上市公司違規(guī)及中介機構(gòu)未勤勉盡責(zé)問題，快速采取了紀律處分或監(jiān)管措施。澤達易盛監(jiān)管中，2022年3月，上交所就公司超額簽署委托理財合同、信息披露不準確事項，對公司及董事會秘書等予以監(jiān)管警示；2022年8月，就公司委托理財事項披露不真實、募集資金臨時補流未按期歸還等事項，對公司及董事長等相關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)，對公司持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人予以監(jiān)管警示。

*ST紫晶監(jiān)管中，2022年4月，針對公司多次違規(guī)擔(dān)保未履行決策程序、未披露等違規(guī)，上交所對公司、實際控制人之一暨時任董事長、實際控制人之一暨時任董事、時任董事兼總經(jīng)理、時任董事兼財務(wù)總監(jiān)予以公開譴責(zé)，對時任董事會秘書予以通報批評。同時，因未能有效識別并督促公司披露違規(guī)擔(dān)保事項，上交所對公司持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人予以通報批評。

督促中介機構(gòu)審慎發(fā)表年審意見

上交所還督促公司披露相關(guān)風(fēng)險，督促中介機構(gòu)審慎發(fā)表年審意見等專業(yè)意見。在監(jiān)管督促下，澤達易盛、*ST紫晶曾多次就公司存在的重大風(fēng)險進行風(fēng)險提示。其中，澤達易盛在2022年8月27日、9月3日、10月1日、10月28日、11月16日，公司分別在半年度報告、三季報以及相關(guān)風(fēng)險提示公告中，就公司及董事長分別被證監(jiān)會立案調(diào)查、委托理財投資可能無法收回、募集資金無法按期歸還、實控人股份被凍結(jié)、經(jīng)營業(yè)績持續(xù)下滑等多項重大風(fēng)險進行風(fēng)險提示。上交所在*ST紫晶2020年年報問詢函、2021年半年報問詢函、2021年年報問詢函、違規(guī)擔(dān)保事項問詢函等函件針對交易真實性、內(nèi)控有效性、資金占用風(fēng)險等事項進行針對性問詢，揭示公司可能存在的重大風(fēng)險。2022年10月、11月期間，澤達易盛、*ST紫晶分別披露立案進展及風(fēng)險提示公告，就可能觸及重大違法強制退市情形等風(fēng)險進行針對性提示。

此外，據(jù)了解，在*ST紫晶披露2020年年報及2021年年報、澤達易盛披露2021年年報前，上交所均事前約談公司及中介機構(gòu)，要求公司配合審計工作，要求審計機構(gòu)結(jié)合監(jiān)管關(guān)注事項勤勉履職、審慎開展審計工作。最終審計機構(gòu)對*ST紫晶2020年年報出具保留意見、對2021年年報出具無法表示意見，對澤達易盛2021年年報出具保留意見。年審機構(gòu)的非標意見，反映出澤達易盛、*ST紫晶的財務(wù)狀況存在較大風(fēng)險。

依法從嚴從快查處惡性違法行為

證監(jiān)會對兩家公司的及時立案、快速查處，充分彰顯“零容忍”的決心，同時也表明公司存在重大風(fēng)險。證監(jiān)會分別于2022年2月12日、5月11日對*ST紫晶、澤達易盛立案調(diào)查，11月18日即作出行政處罰事先告知，上交所將于11月22日對澤達易盛實施退市風(fēng)險警示。

從立案到處罰，時間分別僅為9個月、6個月，監(jiān)管機構(gòu)快速立案、快速查處、快速實施退市風(fēng)險警示，體現(xiàn)了監(jiān)管機構(gòu)對重大違法違規(guī)行為“零容忍”的堅決態(tài)度，和切實維護投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。從過往案例看，被證監(jiān)會以信息披露違法予以立案，通常意味著公司存在較大的法律合規(guī)風(fēng)險。

值得一提的是，科創(chuàng)板設(shè)立之初即確立了強化事前事中事后全過程監(jiān)管、嚴格實施重大違法強制退市制度的要求。2019年年初，證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》明確提出，“強化事前事中事后全過程監(jiān)管”，“嚴厲打擊欺詐發(fā)行、虛假陳述等違法行為”，“嚴格實施重大違法強制退市制度，對構(gòu)成欺詐發(fā)行、重大信息披露違法的上市公司依法堅決終止上市”。

業(yè)內(nèi)分析人士指出，本次對*ST紫晶、澤達易盛的行政處罰及實施退市風(fēng)險警示，是監(jiān)管機構(gòu)落實上述實施意見的具體體現(xiàn)。對澤達易盛、*ST紫晶的快速行政查處、快速實施退市風(fēng)險警示，體現(xiàn)了監(jiān)管直面問題，對違法違規(guī)零容忍的堅定決心。

“依法從嚴從快查處惡性違法行為，出重拳、零容忍、大幅度提高違法成本，該處罰的處罰、該退市的退市，讓相關(guān)市場主體‘不敢不想不能’，才能真正營造守法誠信、優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境，才能讓注冊制改革和科創(chuàng)板建設(shè)行得遠、走得穩(wěn)。”業(yè)內(nèi)分析人士表示。

關(guān)鍵詞： 紀律處分 再次啟動