一般納稅人申報流程

一、登錄電子稅務局采集信息表

當年度首次申報享受優惠時，需要采集重點群體信 息，填寫《企業重點群體人員采集表》，發生信息變更，應 在申報所屬期進行信息填報

二、填寫申報表享受減免

按照實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠(當年額度有結余的不可結轉下一年度)

(1)增值稅減免操作流程

填寫增值稅申報表附表《增值稅減免稅申報明細表》， 選擇減稅性質代碼及名稱，填寫期初余額、本期發生額、本期實際抵減稅額，扣減增值稅，當期應納稅額小于可抵減金額時以應納稅額為限，余額可結轉下一納稅期使用(年末仍有余額不可結轉下一年度)

1、在增值稅減免稅申報明細表選擇減免性質為：“0001013612|SXA031900396|招錄重點群體就業扣減增值稅優惠|《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22號第二條”本期發生額為：650 /人(7800除以12) 本期應抵減稅額為：650/人本期實際抵減稅額650/人(以深圳企業為例，不同地區年度減征額可能不同)

2、 增 值 稅 及 附 加 稅 費 申 報 表第23欄(本期應納稅額減征額)填上與減免稅申報表本期實際抵減稅額一樣的數值

(2)附加稅減免操作流程

填寫《城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加申 報表》，調整城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加 的計稅(費)依據，選擇減稅性質代碼、填寫減免稅(費) 額，扣減城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

減免性質代碼：

1.城建稅：(1)0007013612|企業招用建檔立卡貧困人口就業扣減城市維護建設稅|《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進 一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22 號第二條

2.教育費附加：(1)0061013610|企業招用建檔立卡貧困人口就業扣減教育費附加|《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進 一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22 號第二條

3.地方教育附加：(1)0099013603|企業招用建檔立卡貧困人口就業扣減地方教育附加|《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關 于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2019〕22 號第二條

(3)所得稅減免操作流程

納稅年度終了，如果納稅人實際減免的增值稅、城市 維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅 總額，納稅人在企業所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企 業所得稅。當年扣減不完的，不得結轉以后年度扣減。具體 操作：填寫《減免所得稅優惠明細表》，在第 30 行 “三十、 支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅”、 對應的“金額”欄內填寫減免稅額，減免企業所得稅

詳情請聯系陳老師18995512515

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